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建筑业预付费中的常见问题

1.建筑服务预付款地实现的月销售额不超过100000元,是否确认主合同扣除分包合同后的余额是否超过100000元或扣除前的金额? A:提前实现的月销售额是指扣除差额后的销售。如果提供建..

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建筑业预付费中的常见问题

发布时间:2019-07-24 热度:

  1.建筑服务预付款地实现的月销售额不超过100000元,是否确认主合同扣除分包合同后的余额是否超过100000元或扣除前的金额?

  A:提前实现的月销售额是指扣除差额后的销售。如果提供建筑服务,则根据总合同中分包合同后的差额确定销售,并对小规模纳税人适用100000美元的免税政策。

  第二,建筑企业在同一个预付地有多个项目,每个项目不超过100000,但每月总销售额超过100000。标准是什么?

  答:同一预缴地税务机关管辖范围内有一项以上的,按当月各项目销售额总额判断是否超过100000元。

小规模纳税人

  3.企业是按季度申报的小规模纳税人。2019年7月,企业在各地从事建筑工程,7月份赚了128000元。当月还需要预付增值税吗?

  答:根据国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策的通知(国家税务总局公告2019年第4号)第一条、第六条的规定,每月销售额总额不超过100000元的小规模纳税人,每月销售额不超过100000元的,免征增值税(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)。按照现行规定,要求提前缴纳增值税的小规模纳税人,在预缴地实现的月销售额不超过100000元的,不需要提前缴纳税款。

  A公司是一家季度申报的小型企业,7月份的收入未超过300000元,每月不需要在项目所在地提前缴纳增值税。

  A公司7月~9月建设项目收入超过300000元的,应按建设项目收入提前缴纳增值税;7月至9月增值税不超过300000元的,仍不要求在项目所在地预缴增值税。

  四、营区主管税务机关如何确定施工企业预缴税款时实现的销售收入数额?纳税人是否需要对其真实性进行判断和负责?

  答:国家税务总局2019年第4号通知第6条规定:"按现行规定提前缴纳增值税的小规模纳税人,预售月销售额不超过100000元的,本期不需要提前缴纳税款。在本通知发出前已预缴税款的,可以事先向所在地税务主管机关申请退还。纳税人按照现行规定需要提前缴纳增值税的,在提前缴纳增值税时,应当填写"增值税预付款税单"。纳税人应对表格内容的真实性负责,并在表格中的"申请人陈述书"栏中签字确认。税务机关参照"增值税预缴税单"确定预缴地方的月销售额。

  (五)按照现行规定需要提前缴纳增值税的小规模纳税人,选择按季度申报,每月预缴销售额超过100000元,预征增值税,但季度销售不超过300000元。提前缴纳的税款能否退还?


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